은행 잔고와 이익은 다른 두 가지 숫자입니다. 현금 기준 장부는 이 둘이 같은 숫자라고 가정합니다. 그리고 재고 사업의 경우, 그 가정은 비싸집니다.
9월에 4분기 재고를 위해 공급업체에 45,000달러를 송금했습니다. 현명한 결정이었습니다. 리드 타임이 길고, 홀리데이 시즌 재고는 10월까지 배송되어야 했습니다.
그런 다음 9월 손익계산서가 도착했고, 매장이 겨우 손익분기점을 넘었다고 나왔습니다. 매출은 괜찮았습니다. 주문량도 늘었습니다. 하지만 손익계산서는 마치 끝의 시작처럼 보이는 달을 보여주었고, 다음 주에 대출 기관에 재무제표를 요청받았을 때, 그와 함께 설명 문단을 작성해야 했습니다. 손익계산서에 사과문을 첨부한 적이 있다면, 이 글에서 다루는 문제가 무엇인지 이미 알고 있을 것입니다.
보고서가 완전히 틀린 것은 아니었습니다. 단지 당신이 묻는 질문과는 다른 질문에 답하고 있었을 뿐입니다. 이것이 현금주의 대 발생주의 전자상거래 논쟁 전체를 한 문장으로 요약한 것입니다. 현금 기준 장부는 돈의 흐름을 측정하고, 발생주의 장부는 사업의 성과를 측정합니다. 그리고 재고를 보유하는 상점의 경우, 이 두 가지 이야기는 한 달에 수만 달러까지 달라질 수 있습니다.
두 가지 방법이 실제로 측정하는 것
정의는 짧으니, 먼저 알아두겠습니다.
현금 기준: 돈이 들어올 때 수입을 기록하고 돈이 나갈 때 비용을 기록합니다. 손익계산서는 본질적으로 은행 활동을 분류한 버전입니다.
발생 기준: 수익은 획득되었을 때 — 주문이 이루어지고 이행할 의무를 부담할 때 — 그리고 비용은 수익을 창출하는 데 도움이 된 비용과 일치하여 발생했을 때 기록합니다.
재고가 없는 프리랜서에게는 두 가지 방법이 거의 동일한 숫자를 생성하며, 현금주의가 단순성 면에서 우수합니다. 전자상거래는 다른 문제입니다. 왜냐하면 상점의 돈이 움직이는 방식에 대한 거의 모든 것이 시기적으로 맞지 않기 때문입니다.
현금 기준이 재고 사업에 특히 거짓말하는 이유
일반적인 프레임은 '현금주의는 더 간단하고, 발생주의는 더 정확하다'입니다. 맞지만, 너무 부드럽습니다. 재고를 보유하는 상점의 경우, 현금 기준은 약간 부정확한 것이 아니라 세 가지 특정 방식으로 체계적으로 오해를 불러일으킵니다.
1. 재고 구매가 '이익'을 급감시킵니다.
현금 기준에서는 재고 대금을 지불하는 달이 해당 비용이 발생하는 달입니다. 9월에 송금한 45,000달러는 해당 상품이 10월, 11월, 12월에 수익을 창출할 것임에도 불구하고 9월 손익계산서에 전액 반영됩니다.
따라서 9월은 재앙처럼 보이고 4분기는 기적처럼 보입니다. 재고 비용과 일치하는 제품 비용 없이 해당 연말연시 판매가 이루어집니다. 왜냐하면 비용은 이미 몇 달 전에 "지출"되었기 때문입니다. 마진은 끔찍한 상태와 불가능할 정도로 좋은 상태 사이에서 급변하며, 두 숫자 모두 실제가 아닙니다. 발생주의는 구매한 재고를 자산으로 취급하고 각 단위가 실제로 판매될 때만 판매된 상품 원가로 비용 처리함으로써 이를 수정합니다. 이는 QuickBooks에서 Shopify 판매자를 위한 COGS 가이드에서 다룬 일치 논리입니다.
2. 지급 시기가 월별 수익을 이동시킵니다.
결제 처리업체는 고객이 결제를 완료하는 순간 돈을 지급하지 않습니다. Shopify Payments, PayPal 및 기타 서비스는 지연 지급하므로 3월 마지막 며칠간의 판매 대금이 4월에 은행 계좌에 입금됩니다. 현금주의 기준으로 볼 때, 장부상 해당 수익은 4월에 속합니다.
결과적으로 매월 현금주의 수익은 실제로 이번 달과 지난달 판매의 혼합이며, 지급 일정에 따라 달라집니다. 월말의 강력한 마무리는 다음 달로 이월됩니다. 월별 비교는 조용히 의미를 잃게 됩니다.
3. 선불 구독은 하루 만에 1년치 수익을 기록합니다.
연간 선불 또는 구독-저장 계획을 판매하는 경우, 현금주의는 수금된 날짜에 전체 선불금을 수입으로 기록합니다. 즉, 12개월의 의무가 하루의 수익으로 기록됩니다. 한 번의 성공적인 캠페인은 반복할 수 없는 급증 월을 만들고, 그 뒤에는 일치하는 수입 없이 이행 비용만 발생하는 월이 이어집니다. 이를 올바르게 처리하는 메커니즘(미인식 수익, 제공 시 인식)은 전자상거래 구독에 대한 미인식 수익 가이드에서 전체 실례를 통해 설명합니다.
이 세 가지 왜곡을 모두 합치면 익숙한 경험을 하게 됩니다. 즉, 실제 비즈니스 상황과는 전혀 관련 없는 이유로 손익계산서가 크게 변동합니다.
한 달, 두 개의 손익계산서
전체 논쟁을 단일 표로 정리했습니다. 이 매장은 가상이며 숫자는 의도적으로 반올림되었습니다. 월 $60,000의 주문을 처리하고, 제품 원가 35%를 유지하며, 9월에 연간 재고를 대량 구매하는 양초 브랜드입니다.
9월에 발생한 일:
- $60,000의 주문이 접수되었습니다. 지급 지연으로 인해 이번 달에 실제로 은행에 입금된 결제 처리업체 자금은 $57,000에 불과합니다.
- 구독 캠페인을 통해 연간 선불금 $6,000을 수금했습니다. 그중 1개월치인 $500은 실제로 9월에 적립되었습니다.
- 4분기 재고에 대해 공급업체에 $45,000를 지불했습니다. 9월에 *판매된* 상품의 원가는 $21,000였습니다 ( $60,000의 35%).
- 운영 비용 $12,000, 해당 월에 청구 및 지급되었으며, 두 방법 모두 동일합니다.
| 항목 | 현금주의 | 발생주의 |
|---|---|---|
| 매출 수익 | $57,000 (수령한 지급액) | $60,000 (접수된 주문) |
| 구독 수익 | $6,000 (수금된 현금) | $500 (적립된 1개월분) |
| 판매된 상품 원가 | $45,000 (공급업체에 지급됨) | $21,000 (실제 판매된 상품) |
| 운영 비용 | $12,000 | $12,000 |
| 9월 이익 | $6,000 | $27,500 |
동일한 매장. 동일한 월. 동일한 고객에게 동일한 주문이 배송되었습니다. 한 장부에는 $6,000의 이익을 얻었다고 하고, 다른 장부에는 $27,500의 이익을 얻었다고 합니다.
그리고 여기 고통스러운 부분이 있습니다. 11월에는 왜곡이 역전됩니다. 현금주의 손익계산서는 거의 없는 상품 원가 대비 연말연시 매출을 보여줄 것입니다. 재고는 9월에 이미 비용 처리되었기 때문입니다. 그리고 위험할 정도로 좋은 마진을 보고할 것입니다. 이에 맞춰 가격을 책정하거나, 이에 맞춰 직원을 채용하거나, 이에 맞춰 광고 예산을 지출한다면, 가상의 숫자로 실제 의사결정을 내리는 것입니다.
[이미지: 가상의 동일한 상점에 대한 월별 이익 막대 그래프 비교. 9월부터 12월까지. 현금주의는 거의 0에서 부풀려지고, 발생주의는 일정하게 유지됨]
대부분의 판매자가 현금주의로 시작하는 이유 — 그리고 발생주의가 선택 사항이 아니게 되는 때
현금주의의 공정성을 위해 말하자면, 거의 모든 사람이 현금주의로 시작하며, 그럴 만한 이유가 있습니다. 더 간단합니다. 재고 추적, 이연 수익 일정, 미수금 등이 필요하지 않습니다. QuickBooks가 은행 피드 거래를 도착하는 대로 수락하면 효과적으로 제공하는 것입니다. 그리고 매우 작은 판매자의 경우, 현금주의 *세금* 처리는 실제로 유리할 수 있습니다. 일반적으로 아직 받지 못한 수입에 대해 세금을 납부하지 않기 때문입니다. (자격이 되는지 여부와 선택의 의미는 수익, 사업체, 그리고 변경되는 규칙에 따라 달라집니다. 이는 블로그 게시물의 결론이 아니라 CPA와 확인해야 할 대화입니다.)
문제는 현금주의를 견딜 수 있게 하는 조건이 성장이 제거하는 조건과 정확히 일치한다는 것입니다. 실제로는 발생주의가 몇 가지 식별 가능한 순간에 선택 사항이 아니게 됩니다.
- 대규모 재고. 재고 구매가 월별 손익계산서를 흔들 만큼 충분히 커지면(대략, 단일 구매 주문이 월별 수익의 상당 부분을 차지하면), 현금주의 이익은 현실과의 상관관계를 잃습니다. 이것이 위에서 9월 표가 매 분기마다 발생하는 것입니다.
- 사업 가치 평가 또는 자금 조달를 원할 때. 구매자와 그들의 회계사는 발생주의 숫자를 기준으로 작업합니다. 현금주의 장부는 실사 지연 또는 가격 재협상의 가장 흔한 이유 중 하나입니다. 저희는 판매를 위한 실사 준비 장부에서 전체 준비 과정을 다룹니다. 대출 기관 및 투자자도 동일한 기대치를 가진 동일한 대상입니다. 전자 상거래를 위한 자금 조달 준비 장부를 참조하십시오.
- 선불 수익이 실제 돈이 될 때. 구독 또는 사전 주문이 매출의 상당 부분을 차지하면, 현금주의는 장부를 왜곡할 뿐만 아니라 실제 부채를 숨깁니다. 은행 잔고의 일부는 미래 이행을 위해 고객에게 빚진 것이며, 장부는 그렇게 말해야 합니다.
- 다른 사람이 귀하의 숫자를 읽어야 할 때. 파트너, 파트타임 CFO, 다른 상점과 비교하는 북키퍼. 발생주의는 공유된 언어입니다.
대부분의 매장이 실제로 운영하는 하이브리드 방식
이것이 이진 선택이라고 생각하는 판매자들에게 놀라운 부분입니다. 귀하의 회계 방법과 세금 선택이 일치할 필요는 없습니다.
매우 일반적인 설정이며, 좋은 전자상거래 CPA가 추천하는 경우가 많은데, 이는 발생주의 장부와 현금주의 세금 신고입니다. 일상적인 회계는 발생주의로 처리하여 손익계산서를 읽기 쉽게 만들고 마진을 실질적으로 파악합니다. 세금 신고 시 CPA는 해당 신고가 여전히 귀하에게 유리하다면 신고를 위해 현금주의로 전환합니다. QuickBooks Online은 기계적인 부분을 쉽게 처리합니다. 보고서는 동일한 기본 데이터에 대해 현금 및 발생주의 보기 간에 전환됩니다.
이 전환은 기본 데이터가 발생주의 스타일로 기록된 경우에만 작동합니다. 즉, 수익이 발생하고 비용이 발생한 시점으로 날짜가 지정됩니다. 발생주의 기록을 현금 보기로 요약할 수는 있지만, 돈이 움직인 시점만 아는 기록에서 발생주의 보기를 만들어낼 수는 없습니다. 이것이 실질적인 조언이 "발생주의 형식의 장부를 유지하고, 세금 신고는 별도의 전문적인 결정으로 남겨두십시오."인 이유입니다. 절차는 귀하의 것이지만, 신고 결정은 CPA의 몫입니다.
전환에 실제로 드는 비용
정직 섹션. 현금주의에서 발생주의로 전환하는 것은 설정 변경이 아니며, 이를 하루 만에 할 수 있다고 말하는 사람은 무언가를 팔고 있는 것입니다.
실제 전환은 현금주의에서는 추적하지 않았던 기초 잔액을 설정하는 것을 의미합니다. 재고 자산, 매출채권 및 매입채무, 선지급이 있는 경우 이연 수익, 발생 비용. 기존 기록은 지급일만 알고 있기 때문에 일반적으로 과거 데이터에 대한 정리 작업이 필요합니다. 이는 이전 보고서와 새 보고서가 한동안 비교할 수 없다는 것을 의미합니다. 추세선이 전환 날짜에 끊어집니다. 그리고 CPA 시간이 필요합니다. 실제 재고가 있는 매장의 전환은 일반적으로 단순한 부탁이 아니라 정식 계약입니다.
지속적인 비용도 있습니다. 발생주의 장부는 더 많은 규율을 요구합니다. 매출 원가는 실제 재고 수치를 기반으로 해야 합니다. 선지급금은 인식 일정이 필요합니다. 어느 것도 어렵지는 않지만 모두 반복적입니다.
정직한 균형추: 비용은 선지급이고 왜곡은 복합적입니다. 기다리는 분기마다 정리해야 할 잘못된 시점의 역사가 더 많아지고 9월의 6,000달러와 같은 수치에 반하는 결정이 더 많아집니다.
일일 요약은 이미 발생주의 형태로 되어 있습니다.
한 가지 더 재구성해 보겠습니다. 이 블로그의 방법을 따랐다면 좋은 소식입니다.
매장 판매를 올바르게 기록하는 표준 방법은 다음과 같습니다. 즉, 판매 날짜로 지정된 일일 요약 항목으로, 총 매출, 환불, 수수료 및 세금이 구분되고, 지급이 완료될 때까지의 차이를 연결하는 청산 계정이 포함됩니다. 이는 발생주의 회계 형식의 장부 기록입니다. 수익은 발생 시 기록됩니다. 지급 지연은 월별 수익을 조용히 전환하는 대신 명시적으로 처리됩니다. QuickBooks에서 Shopify 판매 기록 방법에 대한 가이드에서 접근 방식을 구현했다면, 그것을 그렇게 불렀든 아니든 이미 발생주의 회계의 수익 측면을 구축한 것입니다.
이것이 바로 자동화가 이 특정 이야기에서 제자리를 잡는 곳이기도 합니다. LedgerPort는 Shopify 및 WooCommerce 주문을 판매 날짜 기준으로 QuickBooks Online으로 동기화하고, 수수료는 수익에서 분리하며, 환불은 환불로 기록합니다. 또한 Scale 요금제에서는 지급 저널이 프로세서 입금을 그 안의 주문과 연결합니다. 즉, 판매 데이터는 매일 기본적으로 발생주의 방식으로 정리되어 별도로 취합할 필요가 없습니다.
하나 말씀드리자면, 어떤 동기화 도구도 회계 방식을 변경하지 않습니다. 재고 및 매출 원가 항목, 이연 수익 일정, 세금 선택은 귀하와 회계사님의 업무로 남습니다. 깔끔하고 판매 날짜가 기록된 주문 데이터가 제거하는 것은 현금주의에서 발생주의로 전환할 때 가장 큰 어려움인 수익 부분 재구축과 이를 올바르게 유지하기 위한 지속적인 규율 비용입니다.
당신이 가지고 있다고 생각했던 숫자
손익 계산서 문제, 즉 겨우 본전치기를 한 9월을 생각하며 이 게시물을 열었을 것입니다. 실제로 겪었던 문제는 측정 문제였습니다. 즉, 은행 송금을 기록하고 이를 실적이라고 부르는 장부였습니다.
귀하의 손익 계산서가 귀하의 비즈니스와는 다른 방식으로 변동한다면, 이 게시물의 두 열 연습을 가장 힘들었던 달에 직접 적용해 보세요. 주문 건수 대 수령한 지급액, 판매된 상품 대 공급업체 지급액. 열 사이의 차이는 현금주의가 명확성 측면에서 귀하에게 얼마나 많은 비용을 발생시켰는지를 보여줍니다. 조각들이 어떻게 함께 맞춰지는지에 대한 더 큰 그림을 보려면 전자상거래 회계 기둥 가이드부터 시작하세요. 수익 부분이 가장 꺼려지는 부분이라면, LedgerPort는 무료로 시작하여 발생주의 방식으로 판매를 자동으로 기록합니다.
