돈이 상점에서 귀하의 계정으로 이동하는 세 가지 방법. 그중 하나만 손익계산서에 표시되며, 그 차이는 귀하의 이익 수치를 조용히 재정의합니다.
매월 초입니다. 사업 은행 계좌를 열고 잔액을 확인한 다음 판단을 내립니다. 개인 수표 계좌로 3,500달러, 메모 "소유자". 지난달에는 잔액이 좋아 보여 5,000달러였습니다. 그 이전 두 달에는 구매 주문서가 마감되어 900달러였습니다.
금액 뒤에는 일정이 없고 QuickBooks가 추측한 것 외에는 계정이 없습니다. 회계사가 얼마를 받는다고 물었을 때 정직한 대답은 "거기에 있는 만큼"이었습니다.
이 게시물이 기반으로 하는 재구성입니다. 전자상거래 사업에서 자신에게 급여를 지급하는 방법은 실제로 하나로 융합된 두 개의 별도 질문입니다. 첫 번째 질문 — *어떤 지급 방법을 사용하도록 허용되거나 요구되며, 각 방법에 대한 세금 비용은 얼마인지* — 은 귀하의 법인 선택에 따라 달라지므로 전적으로 CPA의 영역입니다. 두 번째 질문 — *각 방법이 장부에서 어떻게 보이고, 사업이 실제로 얼마를 감당할 수 있으며, 전체를 깨끗하게 유지하는 방법* — 은 구체적인 답변이 있는 운영자 질문입니다. 이 게시물은 두 번째 질문에 관한 것입니다.
전자상거래 사업에서 자신에게 급여 지급하는 방법: 세 가지 방법
세금 계층을 제거하면 사업에서 소유주에게 돈이 이동하는 세 가지 기계적인 방법이 있습니다. 각 방법은 다른 거래 유형이며, 각 방법은 장부의 다른 위치에 기록됩니다.
**소유자 인출**은 가장 간단합니다. 사업 계좌에서 개인 계좌로의 이체입니다. 급여 실행, 이체 시점에 원천징수, 급여 명세서가 없습니다. 장부에서 인출금은 **자본** — 일반적으로 소유자 인출이라는 계정에 대해 기록됩니다.
**급여를 통한 급여**는 귀하가 자신의 사업의 직원이 된다는 것을 의미하며, 다른 모든 직원과 동일한 경로를 따릅니다. 급여 제공업체는 총 임금을 계산하고, 세금을 원천징수하여 납부하며, 사업에 고용주 측 급여세를 부과합니다. 장부에서 귀하의 임금과 고용주 세금은 **급여 비용** — 손익계산서의 실제 항목이며, 각 급여 기간마다 추적 기록이 있습니다.
**분배금**은 소유주에게 이익을 공식적으로 지급하는 것으로, 인출금과 마찬가지로 **자본**에 대해 기록됩니다. 회계 용어에서 분배금은 인출금보다 더 신중한 사촌입니다. 즉흥적인 것이 아니라 예정되어 있고, 종종 여러 소유주에게 분할되며, 발생한 이체보다는 결정으로 문서화됩니다.
이제 우리가 의도적으로 답하지 않을 부분입니다. 이 중 어떤 것을 사용할 수 있고, 어떤 것을 사용해야 하며, 각각의 세금은 얼마인지입니다. 이는 귀하의 법인 선택(개인 사업자, LLC, S 법인 선택 등)에 따라 달라지며, 변경하기 전에 반드시 CPA와 상담해야 하는 내용입니다. 일부 선택 사항은 사업에 종사하는 소유자가 급여의 일부를 급여로 받도록 요구하며, 일부는 인출을 기본값으로 합니다. 온라인 판매자를 위한 LLC 대 S 법인에 대한 저희의 동반 자료는 동일한 프로세스 수준에서 해당 결정 환경을 매핑하고 실제 결정은 CPA에게 동일하게 맡깁니다.
우리가 할 수 있는 것은 각 방법이 귀하의 장부에 어떤 영향을 미치는지 보여주는 것입니다. 그 부분은 보편적입니다.
인출금이 손익계산서에 표시되지 않는 이유
귀하의 이익 수치를 읽는 방식을 바꾸는 회계 사실입니다. 인출 및 분배는 비용이 아닙니다. 손익계산서에 전혀 영향을 미치지 않습니다. 급여는 영향을 미칩니다.
논리는 다음과 같습니다. 비용은 사업 운영 비용(재고, 광고, 배송, 임금)입니다. 인출은 사업 운영 비용이 아니라 소유자가 자신의 돈을 가져가는 것입니다. 따라서 이는 대차대조표의 자본 섹션에 있으며 귀하의 지분을 줄이는 반면, 손익계산서는 아무 일도 없었던 것처럼 계속 진행됩니다.
동일한 상점에 어떤 영향을 미치는지 살펴보십시오. 모든 수치는 허구이며 둥글게 표시됩니다. 소유자 급여 지급 전 이익 $60,000이고, 소유자는 각 방법으로 연간 $4,000(월 $48,000)를 받습니다.
| 소유자 인출 | 소유자 급여 지급 | |
|---|---|---|
| 장부상 소유자 급여 위치 | 자본 (소유자 인출) | 손익계산서 (급여 비용) |
| 소유자 급여에 대한 급여세 | 이체 시 없음 | 고용주 부담분 추가, 약 $3,700 |
| 손익계산서 순이익 | $60,000 | 약 $8,300 |
| 실제로 소유자에게 지급된 현금 | $48,000 | $48,000 (총액) |
동일한 상점. 동일한 연도. 소유자에게 동일한 현금. 한 손익계산서는 $60,000라고 하고 다른 하나는 약 $8,300라고 합니다. 둘 다 틀리지 않았습니다. 다른 기준에 따라 답변하는 것입니다.
결과는 실질적입니다. 인출을 하는 경우, 귀하의 손익계산서 이익은 남은 금액을 측정하는 데 과대평가됩니다. 즉, 소유자에게 $48,000의 인출을 지급한 "$60,000를 버는" 상점은 $60,000가 아니라 $12,000의 유보된 완충 장치를 가지고 있습니다. 또한 각 숫자 아래에 어떤 소유자 급여 방법이 있는지 알지 못하면 귀하의 마진을 벤치마크, 다른 상점 또는 이전 연도와 비교할 수 없습니다. 소유자는 방법을 전환하고 실제로는 아무것도 변하지 않았는데도 종이상에서 이익이 "급격히 감소"합니다.
이는 손익계산서가 진정으로 답할 수 없는 질문을 제기합니다.
거짓말: "손익계산서에 60,000달러가 있는데, 60,000달러를 가져갈 수 있다."
이것은 상점 은행 계좌를 비우는 실수이며 명시할 가치가 있습니다. 이익은 지출 가능한 현금이 아닙니다. 재고 사업의 경우, 둘 사이의 격차는 구조적인 것이지 반올림 오류가 아닙니다.
귀하의 손익계산서는 비용으로 나타나지 않는 현금 약속을 제외합니다. 일반적인 항목은 다음과 같습니다.
- 다음 재고 주문. 재고 구매는 상품이 판매될 때까지 대차대조표에 기록됩니다. $30,000의 구매 주문은 지불하는 날 $30,000의 현금을 소비하고 이익을 0으로 줄입니다.
- 보유 중인 판매세. 이는 귀하의 은행 잔고에 있으며 결코 귀하의 돈이 아니었습니다.
- 대출 원금. Shopify Capital 송금 및 대출 상환은 수익이 아닌 현금을 감소시킵니다.
- 계절성과 반품 물결. 1월의 환불은 11월에 확인하는 현금으로 충당됩니다.
따라서 "얼마나 많이 가져갈 수 있을까?"는 손익계산서 문제가 아니라 현금 흐름 문제입니다. 이를 위한 도구는 순차 예측입니다. 다음 분기의 유입, 구매 주문, 세금 송금 및 대출 상환이 주별로 표시되며, 소유자 급여는 맞춰야 하는 또 하나의 항목일 뿐입니다. 이것이 바로 재고가 많은 매장을 위한 13주 현금 흐름 예측 가이드에 있는 정확한 메커니즘입니다. 그리고 비즈니스가 더 많은 비용을 감당할 수 있는지 여부, 즉 어떤 제품과 채널이 실제로 현금을 창출하는지에 대한 질문이라면, 이는 한 단계 더 깊은 공헌 이익 문제입니다.
하나의 명명할 만한 종속성: 이 모든 내용은 기본적으로 수익 및 수수료 숫자가 실제라고 가정합니다. 귀하의 장부가 순 Shopify 입금을 수익으로 기록하고 수수료 및 환불이 보이지 않는다면, 귀하의 이익 라인과 예측 입력값은 시작하기 전에 이미 잘못된 것입니다. 이것은 동기화 도구가 존재하는 문제 범주입니다. 예를 들어 LedgerPort는 Shopify 또는 WooCommerce의 총 매출, 환불 및 수수료를 별도의 라인으로 QuickBooks에 자동으로 기록하므로, 귀하의 급여가 기반하는 숫자는 플랫폼이 실제로 수행한 것과 일치합니다.
단 하나의 죄: 혼합
귀하의 CPA가 어떤 방법을 사용하든, 한 가지 관행은 모든 버전을 손상시킵니다. 비즈니스 계정에서의 개인 지출, 개인 카드에서의 비즈니스 지출입니다. 순간적으로는 무해하게 느껴집니다. 어쨌든 귀하의 돈이니까요. 이것이 실제로 드는 비용입니다.
실사 비용이 듭니다. 결국 판매할 때 구매자의 분석가는 귀하의 장부를 한 줄씩 읽습니다. 비즈니스 카드에 있는 모든 개인 경비는 그들이 의문을 제기하는 항목이며, 의문이 제기된 모든 항목은 아직 확인하지 않은 항목에 대한 신뢰를 침식시킵니다. 더 나쁜 것은, 비즈니스 계정에 묻혀 있는 개인 비용은 증명할 수 있는 조정이 아니라 주장해야 하는 추가 비용이 된다는 것입니다. 그리고 실사 준비 장부에서 다루듯이, 문서화되지 않은 추가 비용은 가치가 없습니다.
자금 조달 비용이 듭니다. 대출 기관은 혼합된 장부를 기본 비즈니스와 무관하게 운영자 위험으로 읽습니다. 깔끔하고 평범한 소유자 급여 라인이 있는 매장은 숫자를 기반으로 대출받습니다. 세 가지 모호한 거래가 있는 매장은 설명을 기반으로 대출받습니다. 대출 기관이 확인하는 모든 항목 목록은 자금 조달 준비 장부에 있습니다. 소유자 규율이 거의 최상위에 있습니다.
회계 처리 지연 비용이 듭니다. 혼합된 모든 달은 마감하는 데 더 오래 걸립니다. 왜냐하면 귀하, 귀하의 회계사 또는 시간당 요금을 받는 CPA가 귀하의 식료품 비용을 매출 원가에서 재정렬해야 하기 때문입니다.
해결책은 거의 모욕적일 정도로 간단합니다. 돈은 귀하와 비즈니스 사이에 한 가지 방식으로, 의도적으로 이동합니다. 즉, 올바른 계정으로 기록된 이체 또는 급여 실행입니다. 개인 카드는 개인적인 용도로 사용하세요.
소유자 급여는 SDE 위생 문제
소유주에게 비용을 지불하도록 하는 더 장기적인 이유는 다음과 같습니다. 이는 결국 귀하의 스토어가 판매될 때의 수치에 포함되기 때문입니다.
소규모 전자상거래 비즈니스는 판매자의 재량 소득, 즉 단일 소유주 운영자가 비즈니스를 통해 얻는 수익을 보여주기 위해 정상화된 이익을 기준으로 가격을 책정합니다. 소유주 보상은 가장 큰 정상화 항목입니다. 구매자는 귀하의 급여를 추가하거나, 귀하의 인출금이 손익계산서에 반영되지 않았다는 점을 기록하여 실제 수익력을 재구성합니다. 소유주 보상이 일관되고, 명확하게 표시되며, 문서화되어 있으면 분석가는 5분 만에 재구성을 완료할 수 있으며 검토를 통과합니다. 그러나 이것이 불규칙한 이체이고 3년 동안 두 번이나 변경된 방법이라면, 모든 달러가 협상이 됩니다. 그리고 저희의 SDE 및 가치 평가 기본은 논쟁의 여지가 있는 추가 항목이 가격을 직접적으로 어떻게 축소하는지 보여줍니다.
이곳에서 합리적인 보상이라는 용어를 듣게 될 것입니다. 이는 소유주 보상이 소유주가 실제로 수행하는 업무의 시장 가치를 반영해야 한다는 생각입니다. 이는 세금 및 가치 평가 맥락 모두에서 중요하며, 귀하에게 어떻게 적용되는지는 귀하의 법인 선택 및 상황에 전적으로 달려 있습니다. 이를 기록하고 다음 CPA 회의에서 첫 번째 질문으로 삼으십시오. 이 게시물에서 답변하지 않을 종류의 질문입니다.
깨끗한 소유자 급여의 모습: 실제 사례
위의 모든 내용은 복사할 수 있는 설정으로 요약됩니다. 이 스토어는 가상이며, 숫자는 반올림되었습니다. QuickBooks Online에서 장부를 관리하는 단일 소유주가 연간 900,000달러를 판매하는 Shopify 스토어입니다.
계정. 자본 섹션에는 소유주 출자(입금)와 소유주 인출(출금)이라는 두 개의 명확하게 명명된 계정이 있습니다. CPA가 소유주를 급여 명부에 등재한 경우 세 번째 계정인 소유주 임금이 있으며, 이는 손익계산서의 다른 급여 비용과 함께 표시됩니다. 일반적인 급여 라인에 혼합되지 않습니다.
리듬. 매월 1일에 고정 기본 이체 4,000달러는 "소유주 급여 - 7월"이라는 메모와 함께 소유주 인출 계정으로 기록됩니다. 분기별로 소유주는 13주 예측을 열고, 다음 두 개의 PO, 판매세 납부 및 자본금 납부 후 남은 금액을 확인하고, 완충액이 지원하는 경우 의도적인 최종 정산 분배를 받습니다. 이는 동일한 계정으로 "3분기 분배"라는 메모가 붙습니다.
위생. 비즈니스 카드에 개인적인 비용은 없습니다. 올해 발생한 두 건의 영수증은 연말 고고학 발굴을 위해 남겨두지 않고 같은 주에 소유주 인출 계정으로 재기록되었습니다.
장부가 이제 답변할 수 있는 것. 올해 소유주가 얼마를 가져갔습니까? 하나의 자본 보고서: 기본 48,000달러에 최종 정산 11,000달러. 소유주 급여를 제외한 비즈니스의 수익은 얼마입니까? 손익계산서를 직접 읽으면 됩니다. 구매자의 분석가는 무엇을 발견할까요? 모든 라인 뒤에 은행 이체가 있는 단일 명명 계정입니다. 한 시간 동안 재구성하는 데 걸렸던 CPA 회의는 이제 20분으로 줄어들었으며, 실제로 CPA가 필요한 질문에 집중합니다.
- 제 법인 선택이 소유주 급여를 요구하며, 그렇다면 올바르게 설정되었습니까?
- 이 비즈니스에서 제가 하는 업무에 대한 합리적인 보상은 얼마입니까?
- 제가 받는 금액에 대해 분기별 추정세를 납부해야 하며, 얼마를 납부해야 합니까?
- 올해는 제 지급 및 분배 패턴에 변경이 필요한가요?
지루한 매월 초
오프닝 장면을 1년 앞으로 돌려보세요. 월초이고, 이체 금액은 지난달과 같은 4,000달러입니다. 이는 미리 예측을 보고 의도적으로 한 번 내린 결정이기 때문입니다. 누군가 당신이 얼마를 받는다고 묻는다면, 당신은 답할 숫자가 있습니다.
그 중 어느 것도 세금 관련 질문에 답할 필요가 없었습니다. 세 개의 계정, 하나의 습관, 그리고 어떤 질문이 당신의 것이고 어떤 질문이 당신의 CPA의 것인지 아는 것이 필요했습니다.
만약 그 기초(깨끗한 수익, 명확한 수수료, 조정된 지급액)가 아직 마련되지 않았다면, 전자상거래 회계 기둥부터 시작하세요. 이 게시물에서 다루는 모든 재정 능력 관련 내용은 이를 전제로 합니다. 오늘 오후에는 오너 급여 설정을 직접 구축할 수 있습니다.
이 게시물은 장부 관리 메커니즘만을 설명합니다. 세금, 법률 또는 법인 선택에 대한 조언이 아닙니다. 어떤 지급 방법을 사용할 수 있거나 귀하에게 필요한지, 세금으로 얼마가 드는지, 귀하의 경우 합리적인 보상이 무엇을 의미하는지는 CPA가 결정할 사항입니다.
