Как платить себе из вашего бизнеса электронной коммерции: снятие средств против зарплаты

Три способа перевода денег с вашего счета магазина на ваш. Только один из них отображается в вашем отчете о прибылях и убытках — и эта разница незаметно переписывает значение вашей прибыли.

---

Первое число месяца. Вы открываете банковский счет компании, смотрите на баланс и принимаете решение: 3500 $ на личный счет, пометка «владелец». В прошлом месяце было 5000 $, потому что баланс выглядел хорошо. Два месяца назад было 900 $, потому что нужно было оплатить заказ.

Нет никакого графика для этой суммы и никакого учета, кроме того, что угадал QuickBooks. Когда ваш бухгалтер спросил, сколько вы себе платите, ваш честный ответ был: «Сколько получится».

Вот как эта статья переосмысливает проблему: как платить себе из интернет-магазина — это на самом деле два отдельных вопроса, которые сливаются в один. Первый — *какие способы оплаты вы можете или обязаны использовать, и сколько каждая из них стоит с точки зрения налогов* — полностью относится к вашему бухгалтеру, потому что зависит от выбора вашей организации. Второй — *как каждый метод выглядит в вашей бухгалтерии, сколько компания может себе позволить и как сохранить все в чистоте* — это вопрос оператора с конкретными ответами. Эта статья посвящена только второму вопросу.

Как платить себе из интернет-магазина: три метода

Убрав налоговый аспект, существует три механических способа перевода денег из бизнеса его владельцу. Каждая операция является разным типом транзакции и отражается в вашей бухгалтерии по-разному.

**Выплата владельцу** — это самое простое: перевод со счета компании на ваш личный счет. Без оформления зарплаты, без удержания налогов в момент перевода, без расчетного листка. В бухгалтерии выплата владельцу записывается против **собственного капитала** — обычно на счет под названием «Выплата владельцу».

**Зарплата через payroll** означает, что вы являетесь сотрудником своей собственной компании, на тех же условиях, что и любой другой сотрудник. Поставщик услуг payroll рассчитывает валовую заработную плату, удерживает и перечисляет налоги, а также взимает с компании налоги на стороне работодателя. В бухгалтерии ваша заработная плата и налоги работодателя — это **расходы на payroll** — реальные строки в отчете о прибылях и убытках, с документальным подтверждением каждого расчетного периода.

**Дивиденды** — это формальные выплаты прибыли владельцам, которые, как и выплаты владельцу, записываются против **собственного капитала**. С точки зрения бухгалтерского учета, они являются более продуманным аналогом выплат владельцу: запланированные, а не разовые, часто распределяемые между несколькими владельцами и оформленные как решение, а не как произошедший перевод.

Теперь часть, на которую мы намеренно не будем отвечать: какую из этих форм вы можете использовать, какую должны использовать и сколько каждая стоит в виде налога. Это зависит от вашего выбора формы организации — индивидуальный предприниматель, ООО, выбор корпорации S и так далее — и это именно тот разговор, который нужно провести с вашим бухгалтером, прежде чем что-либо менять. Некоторые формы требуют, чтобы владельцы, работающие в бизнесе, получали часть своей зарплаты в виде заработной платы; некоторые по умолчанию предусматривают выплаты. Наша сопутствующая статья о ООО против корпорации S для онлайн-продавцов описывает этот ландшафт решений на том же уровне процесса — и так же твердо передает фактическое решение вашему бухгалтеру.

Что мы можем сделать, так это показать вам, как каждый метод влияет на вашу бухгалтерию. Эта часть универсальна.

Почему выплаты владельцу никогда не отображаются в вашей отчете о прибылях и убытках

Вот бухгалтерский факт, который меняет то, как вы читаете свою собственную прибыль: выплаты и распределения не являются расходами. Они никогда не затрагивают отчет о прибылях и убытках. Зарплата — затрагивает.

Логика: расход — это затраты на ведение бизнеса — инвентарь, реклама, доставка, заработная плата. Выплата — это не затраты на ведение бизнеса; это владелец забирает свои деньги. Поэтому она находится в разделе собственного капитала на балансе, уменьшая вашу долю, в то время как отчет о прибылях и убытках продолжает работать так, как будто ничего не произошло.

Посмотрите, что это делает с тем же магазином. Каждое число вымышленное и круглое: 60 000 долларов прибыли до оплаты владельцу, и владелец получает 4 000 долларов в месяц — 48 000 долларов за год — по каждому методу:

	Владелец получает выплаты	Владелец получает зарплату
Место выплаты владельцу в бухгалтерии	Собственный капитал (выплата владельцу)	Отчет о прибылях и убытках (расходы на заработную плату)
Налоги на заработную плату для владельца	Нет при переводе	Добавлена доля работодателя, примерно 3 700 долларов
Чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках	$60,000	~$8 300
Наличные, которые фактически ушли владельцу	$48,000	48 000 долларов (брутто)

Тот же магазин. Тот же год. Те же наличные владельцу. Один отчет о прибылях и убытках показывает 60 000 долларов; другой — около 8 300 долларов. Ни один из них не неверен — они отвечают в соответствии с разными правилами.

Последствия практичны. Если вы получаете выплаты, ваша прибыль в отчете о прибылях и убытках завышена как мера того, что осталось — магазин, «зарабатывающий 60 000 долларов», который выплачивает своему владельцу 48 000 долларов в виде выплат, имеет 12 000 долларов нераспределенной прибыли, а не 60 000 долларов. И вы не можете сравнивать свою маржу с эталоном, другим магазином или даже с собственным предыдущим годом, не зная, какой метод оплаты владельца стоит за каждой цифрой. Владельцы меняют методы, и их прибыль «падает с обрыва» на бумаге, хотя на самом деле ничего не изменилось.

Что поднимает вопрос, на который отчет о прибылях и убытках действительно не может ответить.

Ложь: «В отчете о прибылях и убытках указано 60 000 $, значит, я могу взять 60 000 $»

Это ошибка, которая опустошает банковские счета магазинов, и ее стоит явно указать: прибыль — это не тратимые наличные. Для бизнеса, основанного на запасах, разрыв между этими двумя понятиями является структурным, а не ошибкой округления.

Ваш отчет о прибылях и убытках исключает денежные обязательства, которые никогда не появляются как расходы. Обычные подозреваемые:

• Следующий заказ инвентаря. Закупки инвентаря учитываются на балансе до продажи товаров. Заказ на 30 000 долларов потребляет 30 000 долларов наличных и уменьшает прибыль на ноль в день его оплаты.
• Налог с продаж, который вы держите. Он находится на вашем банковском счете, и это никогда не были ваши деньги.
• Основная сумма займа. Платежи Shopify Capital и погашение займов уменьшают денежные средства, а не прибыль.
• Сезонность и волна возвратов. Возвраты в январе финансируются за счет денежных средств, которые вы видели в ноябре.

«Сколько я могу себе платить?» — это, следовательно, вопрос денежного потока, а не вопрос отчета о прибылях и убытках. Инструмент, созданный для этого, — это скользящий прогноз: притоки следующего квартала, заказы на покупку, налоговые платежи и выплаты по займам, представленные по неделям, с зарплатой владельца как еще одной статьей, которая должна вписаться. Это именно тот механизм, который описан в нашем руководстве по 13-недельному прогнозу денежных потоков для магазинов с большим количеством запасов. А если вопрос в том, может ли бизнес позволить себе больше — какие продукты и каналы фактически генерируют денежные средства — то это вопрос маржи вклада, на один уровень глубже.

Одна зависимость, которую стоит упомянуть: каждое из этих чтений предполагает, что лежащие в основе цифры доходов и сборов реальны. Если ваша бухгалтерия учитывает чистые депозиты Shopify как доход, а сборы и возвраты невидимы, ваша строка прибыли и входные данные для прогноза неверны еще до начала работы. Это та категория проблем, для решения которых существуют инструменты синхронизации — например, LedgerPort автоматически учитывает валовые продажи, возвраты и сборы из Shopify или WooCommerce в QuickBooks на отдельных строках, поэтому цифры, на основе которых вы определяете свою зарплату, соответствуют тому, что на самом деле сделала платформа.

Один грех: смешивание средств

Независимо от метода, который выберет ваш бухгалтер, одна практика вредит каждому варианту: личные расходы с бизнес-счета и бизнес-расходы с личных карт. В данный момент это кажется безобидным — в любом случае это ваши деньги. Вот сколько это на самом деле стоит.

Это стоит вам усилий по проверке. Когда вы в конечном итоге продаете бизнес, аналитик покупателя читает вашу бухгалтерию построчно. Каждая личная транзакция по бизнес-карте — это строка, которую он ставит под сомнение, и каждая сомнительная строка подрывает доверие к тем, которые он еще не проверил. Хуже того, личные расходы, скрытые в бизнес-счетах, становятся дополнительными расходами, которые вам приходится оспаривать, вместо корректировок, которые вы можете доказать — и, как мы описываем в бухгалтерии, готовой к проверке, незадокументированное добавление стоит ноль.

Это стоит вам финансирования. Кредиторы рассматривают смешанные книги как операционный риск, независимо от основного бизнеса. Магазин с чистыми, понятными строками выплат владельцу получает кредит под свои цифры; магазин с тремястами неоднозначными транзакциями получает кредит под свои объяснения. Полный список того, что проверяют кредиторы, приведен в бухгалтерии, готовой к финансированию — дисциплина владельца находится почти наверху списка.

Это стоит вам времени на ведение бухгалтерии. Каждый смешанный месяц закрывается дольше, потому что кому-то — вам, вашему бухгалтеру или вашему CPA по их почасовой ставке — приходится сортировать ваши продукты из себестоимости проданных товаров.

Решение почти оскорбительно простое: деньги перемещаются между вами и бизнесом один раз, намеренно — перевод или выплата заработной платы, учтенные на правильном счете. Личная карта для личной жизни.

Оплата владельцу — это вопрос гигиены SDE

Есть более долгосрочная причина, по которой оплата владельцу становится скучной: это часть суммы, за которую ваш магазин в конечном итоге будет продан.

Малые предприятия электронной коммерции устанавливают цены на основе дискреционного дохода продавца — прибыли, нормализованной для отображения того, что бизнес приносит одному владельцу-оператору. Компенсация владельцу является самой большой нормализацией: покупатель добавляет вашу зарплату или отмечает, что ваши снятия средств никогда не попадали в отчет о прибылях и убытках, чтобы восстановить истинную прибыльность. Когда ваша оплата владельцу последовательна, обозначена и задокументирована, восстановление занимает у аналитика пять минут и проходит проверку. Когда это нерегулярные переводы и метод, который менялся дважды за три года, каждый доллар становится предметом переговоров — и наш руководство по SDE и оценке показывает, как спорные добавления напрямую снижают цену.

Именно здесь вы также услышите термин разумная компенсация — идея о том, что оплата владельцу должна отражать рыночную стоимость работы, которую владелец фактически выполняет. Это важно как в налоговых, так и в оценочных контекстах, и то, как это применимо к вам, полностью зависит от вашего выбора юридического лица и ситуации. Запишите это и сделайте это первым вопросом на вашей следующей встрече с бухгалтером. Это именно тот тип вопроса, на который этот пост не даст вам ответа.

Как выглядит чистая оплата владельцу: рабочий пример

Все вышесказанное сводится к настраиваемой схеме, которую вы можете скопировать. Магазин вымышленный, цифры округлены: магазин Shopify с оборотом 900 000 долларов в год, один владелец, книги в QuickBooks Online.

Счета. В разделе собственного капитала есть два четко названных счета: Взносы владельца (деньги, внесенные в бизнес) и Снятия владельца (деньги, выведенные из бизнеса). Если бухгалтер оформляет владельца по найму, есть третий счет: Заработная плата владельца, который находится среди других расходов на заработную плату в отчете о прибылях и убытках — никогда не смешивается с общей строкой зарплаты.

Ритм. Фиксированный базовый перевод — 4000 долларов США первого числа каждого месяца — учитывается как Снятия владельца с пометкой "Оплата владельцу — июль". Раз в квартал владелец открывает 13-недельный прогноз, проверяет, что осталось после следующих двух заказов на покупку, уплаты налога с продаж и платежа по капиталу, и производит сознательное окончательное распределение, если подушка безопасности позволяет это — тот же счет, пометка "Распределение за 3 квартал".

Гигиена. Никаких личных расходов по бизнес-карте; два случая в этом году были перенесены на Снятия владельца в ту же неделю, а не оставлены для раскопок в конце года.

На что теперь могут ответить книги. Сколько владелец взял в этом году? Один отчет по собственному капиталу: 48 000 долларов США базовых плюс 11 000 долларов США окончательных выплат. Сколько заработал бизнес до оплаты владельцу? Отчет о прибылях и убытках, прочитанный напрямую. Что найдет аналитик покупателя? Один обозначенный счет с банковским переводом за каждой строкой. Встреча с бухгалтером, которая раньше занимала час реконструкции, теперь занимает двадцать минут и посвящена вопросам, которые действительно требуют бухгалтера:

• Требует ли мой выбор юридического лица оформления заработной платы для оплаты моего владельца, и правильно ли я настроен, если да?
• Какова разумная компенсация за работу, которую я выполняю в этом бизнесе?
• Должен ли я делать квартальные оценочные платежи с того, что я беру, и в каком размере?
• Нужно ли что-то менять в моей схеме выплат и распределения в этом году?

Скучное первое число месяца

Прокрутите вступительную сцену на год вперед. Первый день месяца, и перевод составляет 4000 долларов — столько же, сколько в прошлом месяце, потому что это решение вы приняли однажды, намеренно, имея перед собой прогноз. Когда кто-нибудь спросит, сколько вы себе платите, у вас будет ответ.

Ничто из этого не требовало ответа ни на один налоговый вопрос. Это требовало трех счетов, одной привычки и знания того, какие вопросы были вашими, а какие — вашего бухгалтера.

Если основы под этим — чистая выручка, видимые комиссии, согласованные выплаты — еще не заложены, начните с основы бухгалтерского учета электронной коммерции; каждое упоминание о доступности в этом посте предполагает это. Настройку оплаты владельцу вы можете сделать уже сегодня днем.

---

В этом посте объясняются только основы бухгалтерского учета. Это не налоговая, юридическая или консультация по выбору организационно-правовой формы — какие методы оплаты доступны или требуются для вас, сколько они стоят в виде налогов и что означает разумное вознаграждение в вашем случае, — это решения для вашего бухгалтера.