LLC vs S Corp für E-Commerce-Verkäufer: Was sich tatsächlich ändert

Eines davon ist eine juristische Person. Das andere ist eine steuerliche Wahlmöglichkeit. Das Internet vergleicht sie wie Handyverträge – und diese falsche Kategorisierung ist der Ursprung der meisten schlechten Ratschläge.

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Es ist 23:40 Uhr an einem Dienstagabend und Sie sind vier Videos tief in den E-Commerce-Steuer-YouTube-Kanälen. Die Person auf dem Bildschirm steht an einer Tafel, und auf der Tafel steht, dass Sie dem IRS jedes Jahr fünfstellige Beträge zu viel zahlen, weil Sie „immer noch nur eine LLC“ sind. Eine Gewinnzahl ist rot eingekreist – der Punkt, an dem es laut ihm Geldverschwendung ist, nicht auf eine S Corp umzusteigen. Ihr Geschäft hat diese Zahl letztes Jahr erreicht.

Nun gibt es zwei weitere offene Tabs: einen Anbieter für rechtliche Dienstleistungen mit einem „Upgrade zur S-Corp“-Button und eine Suche nach „LLC vs S Corp E-Commerce“, die vierzig Artikel zurückgibt, die sich über dieselbe magische Zahl uneinig sind.

Bevor Sie weitergehen, zwei Dinge, die dieser Beitrag klar sagen muss – und immer wieder sagen wird. Erstens: Eine LLC und eine S Corp sind nicht zwei Versionen desselben Dings, und das Verständnis dieser einen Tatsache wird Ihnen mehr nützen als jeder eingekreiste Schwellenwert. Zweitens: Dies ist Bildung, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ob eine S-Wahl für Ihr Geschäft sinnvoll ist, ist genau die Entscheidung, für die Sie einen Steuerberater engagieren, da sie auf Ihren tatsächlichen Zahlen, Ihrem Bundesland und Ihrer Situation basiert. Was dieser Beitrag tun kann, ist, Ihnen das Vokabular an die Hand zu geben, Ihnen zu zeigen, was sich betrieblich und in Ihren Büchern ändert, und die Liste der Fragen zusammenzustellen, die Ihr Gespräch mit dem Steuerberater kurz und nützlich macht.

LLC vs S Corp für E-Commerce: Das eine ist eine juristische Person, das andere eine steuerliche Wahlmöglichkeit

Hier ist die Tatsache, die alles andere neu ordnet – und die, die die meisten dieser vierzig Artikel strukturell falsch darstellen. Eine LLC ist eine juristische Person. Eine S Corp ist eine steuerliche Wahlmöglichkeit. Sie sind keine zwei nebeneinander liegenden Türen.

Sie gründen eine LLC bei Ihrem Bundesstaat. Es ist eine rechtliche Struktur: Sie trennt das Geschäft von Ihnen als Person, weshalb sie die Verträge, die Haftung und den Namen auf dem Bankkonto hält.

Eine S Corporation ist trotz des Namens nichts, was man gründet. Es ist ein Steuerstatus – eine Reihe von Regeln nach Unterkapitel S des föderalen Steuergesetzes –, die ein berechtigtes Unternehmen durch Einreichung eines Wahlformulars beim IRS (Formular 2553) wählt. Kapitalgesellschaften können sie wählen. Und – das ist der Teil, den die Tafel überspringt – eine LLC kann sie ebenfalls wählen und dabei eine LLC bleiben.

Die eigentliche Frage war also nie „LLC oder S-Corp?“ Für die meisten Online-Verkäufer lautet sie: Soll meine LLC ihre Standardsteuerbehandlung beibehalten oder sich für die Besteuerung als S-Corp entscheiden? Ihre Rechtsform ändert sich nicht. Ihre Haftungsbeschränkung ergibt sich aus der Gesellschaft, nicht aus dem Steuerstatus. Was sich ändert, ist, wie das Finanzamt den Gewinn besteuert – und was das Finanzamt im Gegenzug von Ihnen verlangt.

Zur Vollständigkeit die Standardbehandlungen: Der Gewinn einer Single-Member-LLC fließt in der Regel direkt in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers ein, und eine Multi-Member-LLC reicht in der Regel eine Partnerschaftserklärung ein. Bei einer S-Wahl reicht das Unternehmen seine eigene Bundessteuererklärung ein und stellt jedem Eigentümer ein K-1 aus. Es gibt auch Zulassungsvoraussetzungen – Beschränkungen, wer das Unternehmen besitzen kann und wie die Eigentumsstruktur aussieht –, die Ihr Steuerberater vor allem anderen prüft.

Noch ein Begriff, denn er ist der Grund, warum die Wahl überhaupt existiert: Es geht darum, wie sich die Lohnsteuer auf die Vergütung des Eigentümers auswirkt. Bei der Standardbehandlung gilt sie im Allgemeinen für Ihren Anteil am Gewinn. Bei einer S-Wahl sind Sie verpflichtet, sich selbst über die Gehaltsabrechnung zu bezahlen. Lohnsteuern fallen auf dieses Gehalt an, und der verbleibende Gewinn wird nach anderen Regeln ausgeschüttet. Dieser mechanische Unterschied ist real – deshalb empfehlen Steuerberater die Wahl in den richtigen Situationen. Ob sich dies nach Abzug von Lohnkosten, Verwaltungskosten, vorgeschriebener Vergütung und der Behandlung durch Ihren Bundesstaat für Sie auszahlt, ist die eigentliche Frage. Und sie ist nicht mit einer rot eingekreisten Zahl zu beantworten.

Die Lüge: „Bei X Gewinn müssen Sie wechseln“

Die beliebteste Darstellung im Internet – die Darstellung auf dem Whiteboard – besagt, dass es eine universelle Gewinnschwelle gibt, ab der die S-Wahl offensichtlich wird und es ein Fehler ist, danach die Standardbehandlung beizubehalten.

Der Grund, warum diese Lüge überlebt, ist, dass sie zur Hälfte wahr ist. Ihre Gewinnhöhe ist tatsächlich eine der Eingangsgrößen; unterhalb einer bestimmten Größenordnung fressen die laufenden Kosten der Wahl das auf, was sie spart, und jeder Steuerberater wird Ihnen das sagen. Aber eine Eingangsgröße ist keine Entscheidung. Hier ist, was die eingekreiste Zahl nicht sieht:

• Ob der Gewinn konstant ist. Ein Gehalt über die Lohnabrechnung ist eine Verpflichtung, die Sie im Voraus festlegen, gegenüber einem Gewinn, den Sie erst am Jahresende vollständig kennen werden. Ein gutes Jahr ist nicht dasselbe wie drei stabile Jahre.
• Was Sie sich selbst zahlen müssten. Das Gehalt muss eine angemessene Vergütung sein – ein nachweisbarer Marktwert für die Arbeit, die Sie tatsächlich leisten. Es ist kein Regler, den Sie herunterdrehen, um die Rechnung aufgehen zu lassen.
• Ihr Bundesstaat und Ihre Stadt. Einige Bundesstaaten erheben eigene Steuern oder Gebühren auf S-Corps; einige erkennen die Wahl gar nicht vollständig an. Derselbe Gewinn führt in verschiedenen Bundesstaaten zu unterschiedlichen Ergebnissen.
• Die laufenden Kosten. Gehaltsabrechnungsservice, eine separate Unternehmenssteuererklärung, zusätzliche Einreichungen. Real, wiederkehrend und für jeden Laden anders.
• Der Rest Ihrer Steuersituation. Andere Haushaltseinkünfte, Rentenbeiträge, was Sie mit dem Unternehmen vorhaben.

Hier ist also die ehrliche Neuausrichtung: Ihr Gewinnniveau bestimmt, wann sich das Gespräch lohnt – nicht, was die Antwort ist. „Bin ich an dem Punkt, an dem sich das zu analysieren lohnt?“ ist eine großartige Frage, die Sie mit Ihren tatsächlichen Zahlen an Ihren Steuerberater richten können. Es ist keine Schwelle, auf die man aufgrund eines Videos reagieren sollte. Dieselbe Wahl, die einem Geschäft bares Geld spart, kostet ein nahezu identisches Geschäft Geld bei der exakt gleichen Gewinnlinie.

Was sich tatsächlich ändert, wenn Sie sich dafür entscheiden

Angenommen, Sie und Ihr Steuerberater führen die Analyse durch und entscheiden, dass die Wahl sinnvoll ist. Hier ist, was sich daran ändert, wie das Geschäft geführt wird – es lohnt sich, dies vor dem Gespräch zu verstehen, da diese Gemeinkosten die Hälfte der Rechnung ausmachen.

Die Gehaltsabrechnung wird für Ihr eigenes Gehalt obligatorisch. Dies ist die größte operative Veränderung. Die Bezahlung des Eigentümers ist keine Überweisung mehr, die Sie tätigen, wenn das Guthaben gut aussieht, sondern eine Gehaltsabrechnung: ein Anbieter, Bruttolöhne, Einbehaltungen, Gehaltsabrechnungen, vierteljährliche Gehaltsabrechnungen. Ihr Gehalt teilt sich auf in Gehalt (über die Gehaltsabrechnung) plus Ausschüttungen (formal, dokumentiert). Die Buchhaltungsmechanismen von Entnahmen, Gehalt und Ausschüttungen – auf derselben Prozessebene – behandeln wir in So zahlen Sie sich selbst aus Ihrem E-Commerce-Geschäft aus.

Das Unternehmen reicht seine eigene Steuererklärung ein. Separate Erklärung, eigene Frist und ein K-1 an Sie, bevor Ihre persönliche Steuererklärung abgeschlossen werden kann. In der Praxis: ein weiteres Vorbereitungsengagement und eine weitere Gebühr, jedes Jahr.

Es gibt Papierkram mit Daten darauf. Die Wahl selbst hat Einreichungsfristen, und je nach Bundesland müssen möglicherweise Registrierungen und Konten für die Gehaltsabrechnung eröffnet werden. Ihr Steuerberater verwaltet den Zeitplan; Ihre Aufgabe ist es nur zu wissen, dass „Umschalten“ ein Prozess ist, keine Checkbox.

Die Verwaltungskosten sind real. Ein Gehaltsabrechnungsabonnement, eine zweite Steuererklärung und mehr Sorgfalt in Ihren Büchern – nichts davon ist enorm, nichts davon ist null, alles davon ist wiederkehrend. Genau deshalb ist die magische Zahl gefälscht: Die Wahl ist ein Tausch von laufenden Gemeinkosten gegen eine steuerliche Behandlung, und beide Seiten dieses Tauschs variieren je nach Geschäft.

Was es für Ihre Bücher bedeutet

Die Wahl ändert auch, wie Ihre Bücher aussehen – und, was noch wichtiger ist, wie sie aussehen müssen, bevor das Gespräch überhaupt stattfinden kann.

Die Bezahlung des Eigentümers wandert in die Gewinn- und Verlustrechnung. Ihr Gehalt und die lohnsteuerlichen Abgaben des Arbeitgebers werden zu echten Ausgaben. Ausschüttungen verbleiben im Eigenkapital. Nettoergebnis: Ihre Gewinnzahl erscheint niedriger als bei Entnahmen – nicht weil das Geschäft schlechter wurde, sondern weil sich die Konvention geändert hat. Jeder, der Ihre Margen über Jahre hinweg vergleicht, muss wissen, welche Konvention unter jeder Zahl steht.

Der Eigenkapitalteil wird formeller. Ausschüttungen werden als bewusste, dokumentierte Ereignisse verfolgt, und Ihr Steuerberater wird sich für die laufende Historie dessen interessieren, was Sie eingezahlt und entnommen haben. „Was auch immer QuickBooks erraten hat“ ist nicht mehr überlebensfähig.

Und die Voraussetzung: Die Analyse basiert auf Ihrem tatsächlichen Gewinn. Ihr CPA modelliert die Wahl anhand dessen, was das Geschäft tatsächlich verdient. Wenn Ihre Bücher die Netto-Shopify-Einzahlungen als Einnahmen verbuchen – Gebühren unsichtbar, Rückerstattungen verschwunden – ist Ihre Gewinnzeile falsch, und die Wahl-Analyse ist damit falsch, in welche Richtung auch immer. Die korrekte Erfassung von Einnahmen, Gebühren und Rückerstattungen ist die Grundlage, und sie ist das gesamte Thema unseres E-Commerce-Buchhaltungsleitfadens. Sie ist auch die Problemkategorie, für die Synchronisierungstools existieren – LedgerPort zum Beispiel verbucht automatisch Bruttoumsätze, Rückerstattungen und Gebühren von Shopify oder WooCommerce in separaten Zeilen in QuickBooks, sodass der Gewinn, den Ihr CPA modelliert, der tatsächliche ist.

Nachgelagert werden auch andere Leute dieses Papier lesen. Wenn der Verkauf des Unternehmens irgendwo auf Ihrem Horizont liegt, wird das Due-Diligence-Team eines Käufers Ihre Gesellschaftsdokumente, Wahlunterlagen und Lohnbuchhaltung Zeile für Zeile lesen – eine saubere Spur ist eine Fünf-Minuten-Angelegenheit, eine unordentliche ist eine Fragenfabrik, wie wir in Due-Diligence-fähige Bücher behandeln. Kreditgeber machen eine Version desselben Lesens, gemäß Finanzierungsfähige Bücher. Entscheidungen über die Gesellschaftsform hallen jahrelang nach, wenn Außenstehende Ihren Zahlen vertrauen.

Was Ihr Steuerberater Sie fragen wird – Bringen Sie diese mit

Das Wahlgespräch ist ein Vorstellungsgespräch, und Sie können sich darauf vorbereiten. Dies sind die einzubringenden Informationen, nicht Fragen, die dieser Beitrag beantworten wird:

1. Gewinn und seine Form. Die letzten zwei bis drei Jahre und wie konstant sie waren – nicht nur das beste Jahr.
2. Was Sie tatsächlich im Geschäft tun. Stunden, Rolle, was Sie jemanden bezahlen müssten, um Sie zu ersetzen. Dies fließt in die Frage der angemessenen Vergütung ein.
3. Wo Sie tätig sind. Ihr Bundesstaat, plus alle Bundesstaaten, in denen Sie Mitarbeiter haben – die Behandlung durch den Bundesstaat kann die Antwort allein verändern.
4. Der Rest Ihres Steuerbildes. Andere Haushaltseinkommen, Steuerklasse, Altersvorsorgebeiträge.
5. Ihre Pläne. Einstellung von Personal, Aufnahme eines Partners, Kapitalbeschaffung, Verkauf. Mehrere dieser Punkte interagieren mit der Wahl.

Gehen Sie mit sauberen Büchern und dieser Liste hinein, und das Gespräch ist kurz, günstig und spezifisch. Gehen Sie mit vermischten Konten und einem Screenshot des Whiteboards hinein, und Sie zahlen CPA-Sätze für Buchhaltungsarchäologie, bevor die Analyse beginnen kann.

(Und wenn Sie der CPA in diesem Gespräch sind: Die obige Liste ist Ihr Aufnahmeformular. Dieser Beitrag ist dazu bestimmt, an den Mandanten gesendet zu werden, der das Video zitiert.)

Es war nie ein „entweder/oder“

Spulen Sie die Eröffnungsszene vor. Sie kamen herein und fragten, welche besser ist, LLC oder S-Corp – und die Antwort ist, dass sie nie im selben Rennen waren. Das eine ist der rechtliche Behälter, in dem Ihr Unternehmen lebt. Das andere ist eine steuerliche Behandlung, die dieser Behälter wählen kann, mit echten Verpflichtungen, die ab dem Tag ihrer Wirksamkeit anfallen.

Schließen Sie also den Filing-Service-Tab. Eine Wahl, die um 23:40 Uhr auf Basis einer Whiteboard-Aussage eingereicht wird, ist ein echtes Papier, eine echte Lohnbuchhaltungspflicht und eine echte zweite Steuererklärung – möglicherweise ohne Gegenleistung, abhängig von den Eingaben, nach denen das Video nie gefragt hat. Buchen Sie stattdessen den CPA-Termin.

Was Sie vor diesem Meeting kontrollieren, sind genau drei Dinge: das Vokabular (haben Sie jetzt), die Eingabeliste (steht oben) und Bücher, die die Wahrheit darüber sagen, was das Geschäft tatsächlich verdient. Wenn letzteres nicht fertig ist – wenn Ihre Einnahmenlinie wirklich nur Nettoeinzahlungen sind – beginnen Sie mit dem E-Commerce-Buchhaltungsleitfaden; jede Zahl in der Wahlanalyse hängt davon ab.

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Dieser Beitrag erklärt nur Vokabular und Prozess. Es handelt sich nicht um Steuer- oder Rechtsberatung – ob eine S-Wahl für Ihr Unternehmen sinnvoll ist, was sie sparen oder kosten würde und wann sie eingereicht werden sollte, sind Entscheidungen Ihres Steuerberaters oder Anwalts, die auf Ihren tatsächlichen Zahlen basieren.